מס רווחי הון בישראל — כמה משלמים על רווח במניות
כמה מס משלמים על רווח במניות, בקרנות ובדיבידנדים בישראל, איך מקזזים הפסדים, ומה ההבדל בין ברוקר ישראלי לזר בדיווח.
כמה מס משלמים
יחיד שמוכר מניה, קרן או אג״ח ברווח משלם מס רווחי הון בשיעור 25% מהרווח הריאלי — כלומר מהרווח אחרי ניכוי האינפלציה. המס משולם רק כשמוכרים: כל עוד מחזיקים, גם אם הנייר עלה, אין מס.
- 25% — על רווח הון ודיבידנדים
- 30% — לבעל מניות מהותי (10% ומעלה)
- 15% — על ריבית מפיקדון שקלי לא צמוד
מעל לתקרת הכנסה שנתית גבוהה (בשנת 2025 — כ-721 אלף ש״ח) משולם גם מס יסף: 3%, ועל הכנסות הון — 5%.
דוגמה
קניתם מניות ב-10,000 ש״ח ומכרתם אחרי כמה שנים ב-16,000 ש״ח. בתקופה הזו המדד עלה ב-5%.
| סכום | |
|---|---|
| רווח נומינלי | 6,000 ₪ |
| חלק האינפלציה (5% מ-10,000) | 500 ₪ |
| רווח ריאלי | 5,500 ₪ |
| מס (25%) | 1,375 ₪ |
קיזוז הפסדים
הפסד ממכירת ניירות ערך אפשר לקזז מרווחים באותה שנה — גם מרווחי הון אחרים, וגם מדיבידנדים וריבית מניירות ערך. הפסד שלא קוזז עובר לשנים הבאות, וניתן לקזז אותו מול רווחי הון עתידיים.
טיפ: בברוקר ישראלי הקיזוז באותה שנה נעשה אוטומטית. בין כמה חשבונות או מול ברוקר זר — מקזזים בדוח השנתי.
ברוקר ישראלי מול ברוקר זר
ברוקר ישראלי מנכה את המס במקור בכל מכירה, ובדרך כלל לא צריך לעשות דבר. בברוקר זר המס לא מנוכה — ומי שמרוויח שם חייב לדווח על הרווחים ולשלם את המס בעצמו, בדוח השנתי (טופס 1322 לרווחי הון), ולעיתים גם בדיווחים ובמקדמות במהלך השנה.
שימו לב: כללי המס מתעדכנים מדי שנה, ולכל אחד מצב משלו. לפני החלטה גדולה — כדאי לבדוק מול רואה חשבון או יועץ מס.
דרכים חוקיות לחסוך מס
- קרן השתלמות — רווח שנצבר בה פטור ממס רווחי הון אחרי שש שנים, עד תקרת ההפקדה.
- קופת גמל להשקעה — המס נדחה עד המשיכה, ובמשיכה כקצבה בגיל פרישה הרווח פטור.
- קרנות נאמנות — המס משולם רק כשמוכרים את הקרן, גם על דיבידנדים שהקרן קיבלה.
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על רווח במניות בישראל?
25% מהרווח הריאלי (אחרי אינפלציה) ליחיד, ו-30% לבעל מניות מהותי. המס משולם רק כשמוכרים.
האם משלמים מס על מניה שעלתה ולא נמכרה?
לא. מס רווחי הון משולם רק במכירה.
מה עושים עם הפסד?
מקזזים אותו מרווחים באותה שנה. הפסד שנשאר עובר לשנים הבאות ומקוזז מול רווחי הון עתידיים.